Зарегистрируем ООО за 7 дней без Вашего участия
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности

Регистрация ООО: переход на УСН


Некоторые особенности УСН. 

В налоговой службе Вам сразу же предложат встать на УСН при регистрации ООО. Эту систему налогообложения принято считать наиболее выгодной для начинающих бизнесменов и малого бизнеса. Существенно снижается трудоемкость ведение бухгалтерской отчетности и сумма фиксированного налога. Выбор УСН при регистрации ООО, более оправдан, нежели при регистрации ИП. Частный предприниматель чаще предпочитает платить налог с площади, на которой он зарегистрирован. УСН объединяет в себе несколько налоговых сборов: 
  • Налог на прибыль; 
  • Кроме единого налога УСН обязывает уплатить страховой налог на каждого сотрудника компании в размере 30,2% с начисленной заработной платы; 
  • Налог на имущество. Исключением остаются объекты, налоговая база, которая числится как кадастровая стоимость; 
  • Налог на землю; 
  • НДС (кроме таможенного налога). 
Виды УСН. 

Для организаций предусмотрено 2 вида ведения учета: «УСН-6% Доходы» и «УСН-15% Доходы - Расходы». Время для подачи уведомления на УСН при регистрации ООО составляет один месяц со дня открытия предприятия. Порядок создания и регистрации ООО по УСН определяет, что если переход на УСН не будет осуществлен вовремя, можно будет сделать это до конца следующего года. Это так же распространяется на смену системы налогообложения. 

Регистрация и налоги ООО после перехода на УСН. 

Организация должна будет трижды в год сдавать авансовые платежи: 
  • Квартальный (с 1 по 25 апреля); 
  • Полугодовой отчет (с 1 по 25 июля); 
  • За 9 месяцев (с 1 по 25 октября). 
В эти сроки не нужно сдавать отчет, достаточно совершить платеж. Отчет по Упрощенной Налоговой Системе сдается один раз в год. 

Преимущества УСН. 

Приведем несколько доводов в пользу того, чтобы при регистрации ООО выбрать УСН. В зависимости от того, какой вид налогообложения выбрала компания, исчисляется ставка подоходного налога. Если компания выбрала ставку на «доходы» (6%), есть вероятность значительного снижения единого налога на размер страховых взносов. Так же некоторые направления деятельности могут рассчитывать на понижение единого налога. К ним относятся производители мебели, одежды, изделий из пластмассы, обувь, пищевую продукцию и товары для спорта и активного отдыха. Подробный список Вы найдете в законе №212-ФЗ. 

К минусам упрощенной системы налогообложения относится невозможность оформления предприятием счетов-фактур. Некоторых покупателей такой ход событий может отпугнуть. Вторым, и более значительным минусом является обязательная оплата налога. Налог с прибыли или фиксированная плата, даже если фирма не проявляет финансовой активности. 

Условия перехода на УСН в 2015 году. 

Не все организации могут осуществить переход на УСН при регистрации ООО. Действует ряд требований и ограничений, сужающий количество претендентов на «упрощенку»: 
  • Доход не должен превышать 68 820 000 рублей в год; 
  • В организации должно работать менее 100 человек; 
  • Сторонние организации не должны принимать иметь долю в капитале превышающую 25%; 
  • У компании не должно быть филиалов; 
  • Фирма не должна уплачивать ЕСХН; 
  • УСН не доступна для страховых компаний, ломбардов, адвокатских контор, банков и фондов любого значения; 
  • Оценка основных средств компании не должна быть больше 100 миллионов рублей; 
  • Компания не занимается распространением товаров, требующих акцизы (алкогольная продукция). 
Регистрация ООО на УСН: пошаговая инструкция. 

Для удобства начинающих предпринимателей мы составили пошаговую инструкцию о том, что необходимо сделать при регистрации ООО на УСН. 

Шаг 1. Определяем сроки регистрация ООО на УСН. 

Самым логичным способом остается оформить уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО, если вы уверены, что данная система вам выгоднее. При этом часто возникает проблема – налоговики отказываются принимать заявление одновременно с регистрацией бизнеса. Вы, как юридическое лицо, еще не получили ОГРН и ИНН. В тоже время ряд арбитражных судов оспаривает привычную точку зрения. Налоговое законодательство не предусмотрело такого ограничения, поэтому налогоплательщик может написать уведомление о применении УСН при регистрации ООО. 

Если вы не знали о возможности регистрации ООО сразу с УСН, то скорее всего слышали о принятом порядке подачи уведомления. Для компаний и ИП действует единое правило: переход на УСН после регистрации ООО или ИП должен осуществиться не позже, чем один календарный месяц после регистрации. Это связано со сроками сдачи годового и квартального отчетов и начисления налогов. Предполагается, что уже с первого дня жизни предприятия, оно ведет активную предпринимательскую деятельность и должно информировать о своей деятельности налоговую службу. 

Шаг 2. Заполняем уведомление на УСН при регистрации ООО или после. 

Что нужно для регистрации ООО на УСН? ИНН ОГРН и КПП. Эти документы понадобятся Вам во время заполнения формы уведомления о применении УСН при гос.регистрации ООО. 

Как правильно заполнить уведомление о УСН юридического лица (ООО) при регистрации? В форме уведомления необходимо указать: 
  • ИНН и КПП; 
  • В свидетельстве постановки на учет указан код налогового органа, внесите его; 
  • Признак налогоплательщика. Представляет из себя код. «1» пишется в том случае, если , переход на УСН оформляется при регистрации . «2» если заявитель представляет новую зарегистрированную компанию или ИП, либо если регистрация ООО проходила стандартно и только потом организовывался переход с ЕНВД на УСН. «3» при переходе на «упрощенку» с общей системы налогообложения; 
  • Название (наименование) компании в полной форме; 
  • Вид УСН. «1» - это «Доходы 6%», «2» - это «Доходы минус расходы 15%»; 
  • Временной код перехода. Пишем «1» при переходе с общей системы налогообложения так же нужно будет указать год, с которого предполагается переход. «2» если на УСН переходит новая зарегистрированная организация. «3» Переход с ЕНВД, в следующей строке пишем дату предполагаемого перехода на «упрощенку»; 
  • Текущую дату (год); 
  • При переходе с ЕНВД или общей системы указываем доход за последние 9 месяцев. Если в указанные период Вы еще не были зарегистрированы как юридическое лицо, поставьте прочерк; 
  • По принципу прошлого пункта указываем остаток остаточную стоимость компании на 1 октября текущего года; 
  • В случае, если уведомление заполняется по доверенности, укажите количество листов этого приложения. При единоличном заполнении руководителем ставится прочерк; 
  • Код принадлежности подписи заявителя. Пишем «1», если подпись принадлежит руководителю компании. «2» и ФИО, если уведомление заполняется по доверенности; 
  • Номер телефона, по которому будет возможно беспрепятственно связаться с заявителем; 
  • Подпись и печать; 
  • Дата составления заявления; 
  • В случае заполнения по доверенности, прилагаем ее к документу. Директор фирмы ставит прочерк. 
Уведомление в обязательном порядке заполняется в двух экземплярах для обеспечения безопасности. Второй экземпляр остается у заявителя. На нем специалист, принявший заявление, ставит свою личную подпись, должность и ФИО. А так же указывает дату заполнения формы. В будущем, заявителю необходимо взять свой экземпляр заявления для обращения в налоговую службу.  

Бланк заявления о переходе на УСН заполняется единожды и не нуждается в обновлении. Каждый новый налоговый период (календарный год) автоматически индексируется по формату УСН. Исключением не становится даже смена адреса регистрации предприятия. 

Регистры бухгалтерского учета для ООО по УСН. 

Бухгалтерские регистры в ООО на УСН должны применяться в полном объеме , как указано в статье 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» (6.12.2011 N 402-Ф3). Данный закон вступил силу 1.01.2013 года и актуален на сегодняшний день. 

Список применяемых регистров организация должна утвердить самостоятельно, после чего закрепить их в корпоративной учетной политике. Фирма в праве использовать формы регистра, рекомендованные Минфином или разработать их самостоятельно в соответствии с требованиями по обязательным реквизитам. 

С 2013 года необходимо сдавать годовой отчет до 31 марта, следующего за отчетным года. До этого срока так же необходимо сдать Налоговую декларацию по форме УСН. Если по УСН при регистрации ООО деятельность вестись не будет, организация будет обязана предоставить отчет с нулевым балансом, но не освобождается от его сдачи. 

Как учесть расходы на регистрацию ООО при переходе на УСН. 

Объект налогообложения «Доход минус расход 15%» предусматривает, налогоплательщик в праве учитывать расходы организации с целью уменьшение итоговой суммы налога. Исход из этого напрашивается вопрос: можно ли внести в расход фирмы стоимость регистрации ООО, если организация находится на УСН? Поскольку о появлении новой компании можно говорить только после получении регистрационного свидетельства, все расходы, произведенные до даты регистрации, являются расходами ее учредителя. Который в свою очередь на тот момент представлял собой физическое лицо. Для получения свидетельства о регистрации ООО заявителю необходимо предоставить документ, подтверждающий оплату государственной пошлины, заверенные копии учредительных документов и заявление о регистрации.  

Чтобы все же внести затраты на регистрацию ООО при УСН необходимо в первую очередь сохранить квитанцию об оплате. В учредительном договоре укажите, что расходы на регистрацию ООО принимают на УСН нормативный характер и относятся к вложением в уставной капитал. Эти расходы относятся к нематериальным активам компании и амортизируются в течение 20 лет с даты открытия предприятия в соответствии с п. 4, 17 ПБУ 14/2000. 

Если сумма, потраченная на регистрацию, не внесена в уставной капитал компании, она все же может быть возмещена учредителю, как физическому лицу. Выплата производится за счет средств компании. В бухгалтерском учете выплаты производятся по статье «Прочие расходы». Данная компенсация не уменьшает сумму налогооблагаемую прибыль. 

Как зарегистрировать УСН и ЕНВД на одно ООО. 

Когда фирма указывает несколько направлений своей деятельности, может рассматриваться комбинированный вид налогообложения. Методику раздельного учета предприниматель устанавливает сам в соответствии с нормативами и письмом Минфина России от 31 ноября 2011 №03-11-11/296. Это связано с тем, что российское законодательство не разработало единую методику такого вида налогообложения на предприятии. Данные о методике закрепляются в приказе об учетной политике компании и других локальных документах. В рамках каждого вида деятельности организуется индивидуальная система учета в соответствии с п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ.  В ходе подсчета, необходимо будет лишь установить сумму упрощенного налога, т.к. формат ЕНВД предусматривает фиксированную плату. Страховые взносы и социальные пособия так же делятся по направлениям и могут быть уменьшены по одной из систем налогообложения. Если какие-то конкретные расходы вы затрудняетесь отнести к определенной сфере деятельности, следует разделить их пропорционально и посчитать налог в два этапа. 

Когда мы регистрируем ООО и переходим на УСН, доходы следует фиксировать с особой строгостью. Во-первых, от этого зависит сумма Вашего годового налога, если вы выбрали УСН под 15% (Доходы - расходы). В каждом месте сбыта обслуживается кассовый аппарата, которым необходимо пользоваться при каждой сделке. В отчетности мы указываем не только сделки, совершенные наличным расчетом, но и безнал. Исключение могут составить электронные деньги, учет которых пока не предусмотрен законодательством. 

Вначале подобная система бухгалтерского учета может показаться сложной и запутанной, но по истечении нескольких месяцев вы привыкните. К тому же, 1С «Бухгалтерия» легко настраивается по этому режиму и сама направляет вас в составлении отчета.


Ответим на все вопросы о регистрации ООО

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности

Войти
Войти с помощью

Рекомендуем также посмотреть:

close
Выберите регион:

Подпишись на наши акции и скидки!

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности

Услуги для ведения бизнеса. Вы занимаетесь бизнесом - мы Вам помогаем!

Перезвонить Вам?

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности
8 (495) 374-59-14

г. Севастополь, наб. Корнилова, 9 офис 302

Copyright © Все права принадлежат ООО "АС старт" и защищены 2019